“CIRC. 80-2017 Invio dati fatture primo trimestre semestrale 2017”

Posted by on Set 25, 2017

“CIRC. 80-2017 Invio dati fatture primo trimestre semestrale 2017”

Con riferimento alle nostre circolari nn. 71 e 79 del 2017, con la presente si forniscono ulteriori dettagli al fine di una corretta compilazione del modello in oggetto.

Tipo documenti

Per ogni fattura (emessa/ricevuta) o nota di variazione (credito/ debito) inserita nello spesometro, occorrerà associare ad ogni documento fiscale il relativo codice “Tipo documento”, nel rispetto dello schema per la trasmissione telematica.

 

Codice tipo documentoDocumentazione fiscale
TD01Fattura (emessa o ricevuta)
TD04Nota di credito
TD05Nota di debito
TD07Fattura semplificata
TD08Nota di credito semplificata
TD10Fattura per acquisto intracomunitario beni
TD11Fattura per acquisto intracomunitario servizi

Natura dell’operazione

Il cedende o prestatore dovrà, alternativamente:

    • Indicare l’imposta presente sulla fattura, per l’operazione effettuata;
  • Valorizzare il campo “Natura”, riportando lo specifico motivo per il quale l’imposta non è stata indicata sulla fattura (es. operazione in reverse charge, operazione esente, operazione non imponibile, ecc.).

 

Riportiamo di seguito i singoli codici e le operazioni a cui corrispondono:

   

Codici operazioniTipologie di operazioni (fatturate)
N1

Escluso art. 15

Operazione escluse art. 15 D.P.R. 633/1972 (interessi di mora, anticipazioni in nome e per conto della contro- parte, penalità, ecc.).
N2

Non soggette

•  Operazioni fuori campo, artt. 2, 3, 4, 5, 13, 26 del D.P.R. 633/1972.

•  Prestazioni di servizi generici rese a soggetti passivi ExtraUE, non soggette a Iva ai sensi dell’art. 7-ter, DPR 633/72.

•  Operazioni non soggette ai sensi degli artt. 7 bis; 7-quater; 7-quinquies; 7-sexies; 7-septies.

•  Operazioni fuori campo, art. 26-bis L. 196/1997 (interinali).

•  Acquisti da soggetti minimi/forfettari.

Acquisti con Iva non esposta in fattura ex art. 74, c. 1 (ad es. acquisto di quotidiani, giornali ex art. 74, c. 1, lett. c) D.P.R. 633/1972 (Ris. Ag. Entrate n. 87/E/2017, risposta n. 6), come le schede telefoniche prepagate o i generi di monopolio.

N3

Non imponibili

•  Operazioni non imponibili ai sensi dell’art. 8, c. 1, lett. a) e b) D.P.R. 633/1972 (esportazioni).

•  Operazioni non imponibili ai sensi dell’art. 8, c. 1, lett. c) D.P.R. 633/1972 (esportatori abituali).

•  Operazioni non imponibili ai sensi dell’art. 9 D.P.R. 633/1972 (servizi internazionali o connessi agli scambi internazionali).

•  Operazioni non imponibili ai sensi dell’art. 41 D.L. 331/1993 (cessioni intra-UE di beni).

•  Operazioni non imponibili ai sensi dell’art. 58 D.L. 331/1993 (triangolazioni nazionali).

N4

Esenti

Operazioni esenti ai sensi dell’art. 10 D.P.R. 633/1972 (es: prestazioni sanitarie, ecc.).
N5

Regime del margine, Iva non esposta

•  Operazioni soggette al regime del margine (fattura emessa ai sensi dell’art. 36 D.L. 41/1995).

•  Fatture emesse dalle agenzie di viaggio e turismo (art. 74-ter D.P.R. 633/1972).

•  Operazioni con Iva non esposta in fattura [ad es. fattura emessa ai sensi dell’art. 74, c. 1, lett. c) – cessione di giornali, quotidiani – Iva assolta dall’editore: Circ. Ag. Entrate n. 1/E/2017, par. 1].

N6

Inversione contabile (reverse charge)

•  Cessioni/acquisti di beni in Italia soggette a reverse charge interno (rottami, pallet usati, edilizia, ipotesi di cui all’art. 17, c. 6, lett. a-ter), ecc.).

•  Acquisti intra-UE di beni e servizi.

•  Prestazioni di servizi generici rese a soggetti passivi UE, non soggette a Iva ai sensi dell’art. 7-ter, DPR 633/72 inversione contabile.

•  Prestazioni di servizi generiche ricevute da soggetti extra-UE.

N7

Iva assolta in altro Stato UE

•  Prestazioni di servizi di telecomunicazioni, di tele-radiodiffusione ed elettronici (utilizzo del Moss).

•  Cessioni intra-UE a distanza di beni a privati oltre soglia.

                                                                             ***

Cordiali saluti.

Merate, 25 settembre 2017

Dott. Maurizio Dal Mas