“CIRC. 80-2017 Invio dati fatture primo trimestre semestrale 2017”
Con riferimento alle nostre circolari nn. 71 e 79 del 2017, con la presente si forniscono ulteriori dettagli al fine di una corretta compilazione del modello in oggetto.
Tipo documenti
Per ogni fattura (emessa/ricevuta) o nota di variazione (credito/ debito) inserita nello spesometro, occorrerà associare ad ogni documento fiscale il relativo codice “Tipo documento”, nel rispetto dello schema per la trasmissione telematica.
| Codice tipo documento | Documentazione fiscale | ||
| TD01 | Fattura (emessa o ricevuta) | ||
| TD04 | Nota di credito | ||
| TD05 | Nota di debito | ||
| TD07 | Fattura semplificata | ||
| TD08 | Nota di credito semplificata | ||
| TD10 | Fattura per acquisto intracomunitario beni | ||
| TD11 | Fattura per acquisto intracomunitario servizi | ||
Natura dell’operazione
Il cedende o prestatore dovrà, alternativamente:
-
- Indicare l’imposta presente sulla fattura, per l’operazione effettuata;
- Valorizzare il campo “Natura”, riportando lo specifico motivo per il quale l’imposta non è stata indicata sulla fattura (es. operazione in reverse charge, operazione esente, operazione non imponibile, ecc.).
Riportiamo di seguito i singoli codici e le operazioni a cui corrispondono:
| Codici operazioni | Tipologie di operazioni (fatturate) |
| N1
Escluso art. 15 |
Operazione escluse art. 15 D.P.R. 633/1972 (interessi di mora, anticipazioni in nome e per conto della contro- parte, penalità, ecc.). |
| N2
Non soggette |
• Operazioni fuori campo, artt. 2, 3, 4, 5, 13, 26 del D.P.R. 633/1972.
• Prestazioni di servizi generici rese a soggetti passivi ExtraUE, non soggette a Iva ai sensi dell’art. 7-ter, DPR 633/72. • Operazioni non soggette ai sensi degli artt. 7 bis; 7-quater; 7-quinquies; 7-sexies; 7-septies. • Operazioni fuori campo, art. 26-bis L. 196/1997 (interinali). • Acquisti da soggetti minimi/forfettari.• Acquisti con Iva non esposta in fattura ex art. 74, c. 1 (ad es. acquisto di quotidiani, giornali ex art. 74, c. 1, lett. c) D.P.R. 633/1972 (Ris. Ag. Entrate n. 87/E/2017, risposta n. 6), come le schede telefoniche prepagate o i generi di monopolio. |
| N3
Non imponibili |
• Operazioni non imponibili ai sensi dell’art. 8, c. 1, lett. a) e b) D.P.R. 633/1972 (esportazioni).
• Operazioni non imponibili ai sensi dell’art. 8, c. 1, lett. c) D.P.R. 633/1972 (esportatori abituali). • Operazioni non imponibili ai sensi dell’art. 9 D.P.R. 633/1972 (servizi internazionali o connessi agli scambi internazionali). • Operazioni non imponibili ai sensi dell’art. 41 D.L. 331/1993 (cessioni intra-UE di beni). • Operazioni non imponibili ai sensi dell’art. 58 D.L. 331/1993 (triangolazioni nazionali). |
| N4
Esenti |
Operazioni esenti ai sensi dell’art. 10 D.P.R. 633/1972 (es: prestazioni sanitarie, ecc.). |
| N5
Regime del margine, Iva non esposta |
• Operazioni soggette al regime del margine (fattura emessa ai sensi dell’art. 36 D.L. 41/1995).
• Fatture emesse dalle agenzie di viaggio e turismo (art. 74-ter D.P.R. 633/1972). • Operazioni con Iva non esposta in fattura [ad es. fattura emessa ai sensi dell’art. 74, c. 1, lett. c) – cessione di giornali, quotidiani – Iva assolta dall’editore: Circ. Ag. Entrate n. 1/E/2017, par. 1]. |
| N6
Inversione contabile (reverse charge) |
• Cessioni/acquisti di beni in Italia soggette a reverse charge interno (rottami, pallet usati, edilizia, ipotesi di cui all’art. 17, c. 6, lett. a-ter), ecc.).
• Acquisti intra-UE di beni e servizi. • Prestazioni di servizi generici rese a soggetti passivi UE, non soggette a Iva ai sensi dell’art. 7-ter, DPR 633/72 inversione contabile. • Prestazioni di servizi generiche ricevute da soggetti extra-UE. |
| N7
Iva assolta in altro Stato UE |
• Prestazioni di servizi di telecomunicazioni, di tele-radiodiffusione ed elettronici (utilizzo del Moss).
• Cessioni intra-UE a distanza di beni a privati oltre soglia. |
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Cordiali saluti.
Merate, 25 settembre 2017
Dott. Maurizio Dal Mas
