“CIRC. 80-2017 Invio dati fatture primo trimestre semestrale 2017”

Posted by on Set 25, 2017

“CIRC. 80-2017 Invio dati fatture primo trimestre semestrale 2017”

Con riferimento alle nostre circolari nn. 71 e 79 del 2017, con la presente si forniscono ulteriori dettagli al fine di una corretta compilazione del modello in oggetto.

Tipo documenti

Per ogni fattura (emessa/ricevuta) o nota di variazione (credito/ debito) inserita nello spesometro, occorrerà associare ad ogni documento fiscale il relativo codice “Tipo documento”, nel rispetto dello schema per la trasmissione telematica.

 

Codice tipo documento Documentazione fiscale
TD01 Fattura (emessa o ricevuta)
TD04 Nota di credito
TD05 Nota di debito
TD07 Fattura semplificata
TD08 Nota di credito semplificata
TD10 Fattura per acquisto intracomunitario beni
TD11 Fattura per acquisto intracomunitario servizi

Natura dell’operazione

Il cedende o prestatore dovrà, alternativamente:

    • Indicare l’imposta presente sulla fattura, per l’operazione effettuata;
  • Valorizzare il campo “Natura”, riportando lo specifico motivo per il quale l’imposta non è stata indicata sulla fattura (es. operazione in reverse charge, operazione esente, operazione non imponibile, ecc.).

 

Riportiamo di seguito i singoli codici e le operazioni a cui corrispondono:

   

Codici operazioni Tipologie di operazioni (fatturate)
N1

Escluso art. 15

Operazione escluse art. 15 D.P.R. 633/1972 (interessi di mora, anticipazioni in nome e per conto della contro- parte, penalità, ecc.).
N2

Non soggette

•  Operazioni fuori campo, artt. 2, 3, 4, 5, 13, 26 del D.P.R. 633/1972.

•  Prestazioni di servizi generici rese a soggetti passivi ExtraUE, non soggette a Iva ai sensi dell’art. 7-ter, DPR 633/72.

•  Operazioni non soggette ai sensi degli artt. 7 bis; 7-quater; 7-quinquies; 7-sexies; 7-septies.

•  Operazioni fuori campo, art. 26-bis L. 196/1997 (interinali).

•  Acquisti da soggetti minimi/forfettari.

Acquisti con Iva non esposta in fattura ex art. 74, c. 1 (ad es. acquisto di quotidiani, giornali ex art. 74, c. 1, lett. c) D.P.R. 633/1972 (Ris. Ag. Entrate n. 87/E/2017, risposta n. 6), come le schede telefoniche prepagate o i generi di monopolio.

N3

Non imponibili

•  Operazioni non imponibili ai sensi dell’art. 8, c. 1, lett. a) e b) D.P.R. 633/1972 (esportazioni).

•  Operazioni non imponibili ai sensi dell’art. 8, c. 1, lett. c) D.P.R. 633/1972 (esportatori abituali).

•  Operazioni non imponibili ai sensi dell’art. 9 D.P.R. 633/1972 (servizi internazionali o connessi agli scambi internazionali).

•  Operazioni non imponibili ai sensi dell’art. 41 D.L. 331/1993 (cessioni intra-UE di beni).

•  Operazioni non imponibili ai sensi dell’art. 58 D.L. 331/1993 (triangolazioni nazionali).

N4

Esenti

Operazioni esenti ai sensi dell’art. 10 D.P.R. 633/1972 (es: prestazioni sanitarie, ecc.).
N5

Regime del margine, Iva non esposta

•  Operazioni soggette al regime del margine (fattura emessa ai sensi dell’art. 36 D.L. 41/1995).

•  Fatture emesse dalle agenzie di viaggio e turismo (art. 74-ter D.P.R. 633/1972).

•  Operazioni con Iva non esposta in fattura [ad es. fattura emessa ai sensi dell’art. 74, c. 1, lett. c) – cessione di giornali, quotidiani – Iva assolta dall’editore: Circ. Ag. Entrate n. 1/E/2017, par. 1].

N6

Inversione contabile (reverse charge)

•  Cessioni/acquisti di beni in Italia soggette a reverse charge interno (rottami, pallet usati, edilizia, ipotesi di cui all’art. 17, c. 6, lett. a-ter), ecc.).

•  Acquisti intra-UE di beni e servizi.

•  Prestazioni di servizi generici rese a soggetti passivi UE, non soggette a Iva ai sensi dell’art. 7-ter, DPR 633/72 inversione contabile.

•  Prestazioni di servizi generiche ricevute da soggetti extra-UE.

N7

Iva assolta in altro Stato UE

•  Prestazioni di servizi di telecomunicazioni, di tele-radiodiffusione ed elettronici (utilizzo del Moss).

•  Cessioni intra-UE a distanza di beni a privati oltre soglia.

                                                                             ***

Cordiali saluti.

Merate, 25 settembre 2017

Dott. Maurizio Dal Mas