“CIRC. 22-2022 Certificazione unica e Modello 770-2022”
Oggetto: CERTIFICAZIONE UNICA e promemoria per certificazioni e modello 770/2022 per anno 2021
Gentile Cliente,
entro il 16 marzo 2022 i sostituti d’imposta dovranno trasmettere all’Agenzia delle Entrate i dati delle certificazioni rilasciate e consegnare, entro la stessa data, la Certificazione Unica (CU) ai soggetti che nel 2021 hanno percepito redditi e compensi assoggettabili a ritenuta fiscale.
Rimane fermo il maggior termine del 31 ottobre 2022 per le certificazioni contenenti solo redditi esenti o non dichiarabili con il modello 730, quali per esempio i compensi corrisposti a professionisti titolari di partita IVA.
In merito all’obbligo di compilazione ed invio del modello 770/2022 per l’anno 2021 e della Certificazione Unica, Vi invitiamo a prendere direttamente accordi con i Vostri consulenti del lavoro.
Nel caso in cui nel corso del 2021 non abbiate avuto alcun dipendente o collaboratore coordinato e continuativo, gli adempimenti inerenti al modello 770/2021, verranno adempiuti dal nostro Studio ed in tal caso dovrete trasmetterci la seguente documentazione, entro il 18/02/2022:
- Dichiarazione modello 770/2020 per anno 2020, nel caso non sia stato compilato dal nostro Studio.
- Copia documenti compensi soggetti a ritenuta di acconto, erogati nel 2021 a lavoratori autonomi (professionisti, collaboratori occasionali), con annotato, in modo evidente, la data del pagamento del compenso e con allegato modello F24 versamento ritenuta relativa, quietanzato. I documenti di cui sopra divisi per collaboratore e, possibilmente in ordine cronologico.
- Copia documenti provvigioni corrisposte nel 2021, per intermediazioni di qualsiasi genere, con annotato, in modo evidente, la data del pagamento della provvigione e con allegato modello F24 versamento ritenuta relativa, quietanzato. I documenti di cui sopra divisi per collaboratore e, possibilmente in ordine cronologico.
- Copia documenti delle indennità corrisposte per la cessazione di rapporti di agenzia, con annotato, in modo evidente, la data del pagamento della dell’indennità e con allegato modello F24 versamento ritenuta relativa, quietanzato.
- Copia documenti dei corrispettivi erogati per contratti di locazione di immobili ad uso abitativo di durata non superiore a 30 giorni con annotato, in modo evidente, la data del pagamento della locazione e con allegato modello F24 versamento ritenuta relativa, quietanzato.
- Copia documenti di pagamenti NON soggetti a ritenuta effettuati nel 2021 nei confronti di soggetti MINIMI e FORFETTARI. Tali fatture, anche se non evidenziano ritenute di acconto, devono essere elencate nella CU.
- Schede contabili intestate ad ogni lavoratore autonomo o agente, con le registrazioni del 2021 e mastrini dei conti ritenute operate.
- Prima di consegnarci i documenti di cui sopra, verificare che ogni documento riporti tutti i dati anagrafici del percipiente (nome, cognome, luogo e data di nascita, residenza, codice fiscale), e nel caso non siano completi integrare il documento.
- Nel caso il compenso sia stato corrisposto a un soggetto estero, indicare sul documento il codice identificativo estero, la località estera, via e numero civico e lo Stato Estero.
- Nel caso in cui delle ritenute d’acconto siano state versate dopo la scadenza, Vi preghiamo di segnalarlo.
- Nel caso in cui siano stati predisposti dei ravvedimenti operosi, a seguito di ritardati o minor versamenti, Vi invitiamo a trasmetterci il prospetto di calcolo, nel caso lo abbiate fatto Voi, o a segnalarcelo nel caso lo abbia predisposto il nostro Studio.
- Se nel corso del 2021 sono state versate ritenute in eccesso o compensazioni di ritenute, Vi invitiamo a segnalarlo e in caso di compensazione Vi suggeriamo di compilare un prospetto di riconciliazione.
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Lo Studio rimane naturalmente a disposizione per ogni necessario chiarimento.
Cordiali saluti.
Merate, 2 febbraio 2022
TOP QUALITAS S.R.L.
