“CIRC. 08-2018 CERTIFICAZIONE UNICA e promemoria per CERTIFICAZIONI E MODELLO 770/2018 per anno 2017”

Posted by on Gen 18, 2018

“CIRC. 08-2018 CERTIFICAZIONE UNICA e promemoria per CERTIFICAZIONI E MODELLO 770/2018 per anno 2017”

Per il periodo di imposta 2017, i sostituti di imposta dovranno trasmettere la “Certificazione Unica” in via telematica all’Agenzia delle Entrate, entro il 7 MARZO 2018; tale certificazione si sdoppia in due modelli:

  • ordinario, da trasmettere telematicamente alla Agenzia delle Entrate entro il 7 Marzo 2018 nel quale inserire i dati fiscali che venivano acquisiti dal fisco attraverso le comunicazioni di lavoro dipendente e autonomo contenuti nel mold. 770 semplificato;
  • sintetico, molto simile al modello dello scorso anno, rappresenta la vera e propria certificazione che il sostituto di imposta dever rilasciare al percipiente entro il 3 aprile 2018 e che quindi contiene solo i dati sintetici che servono per la presentazione della dichiarazione dei redditi.

In sintesi la mole di dati da inserire nella Certificazione Unica aumenta rispetto all’anno scorso e, conseguentemente, ne risulterà snellito il mod 770/2018 che andrà trasmesso telematicamente entro la data del 31 ottobre 2018.

In merito all’obbligo di compilazione ed invio del modello 770/2018 per l’anno 2017 da predisporre anche in presenza di Certificazione Unica, Vi invitiamo a prendere direttamente accordi con i Vostri consulenti del lavoro, sia per quanto riguarda la redazione del modello 770/2018, sia per quanto riguarda la predisposizione dei suddetti modelli di Certificazione Unica.

Vi ricordiamo che il termine entro il quale consegnare ai lavoratori autonomi e agli agenti/rappresentanti la certificazione dei compensi corrisposti nel 2017, è il 03/04/2018.

Nel caso in cui nel corso del 2017 non abbiate avuto alcun dipendente o collaboratore coordinato e continuativo, gli adempimenti inerenti il modello 770/2018, verranno adempiuti dal nostro Studio ed in tal caso dovrete trasmetterci la seguente documentazione, entro il 15/02/2018:

 

  • dichiarazione modello 770/2017 per anno 2016, nel caso non sia stato compilato dal nostro Ufficio.
  • Copia documenti compensi soggetti a ritenuta di acconto, erogati nel 2017 a lavoratori autonomi (professionisti, collaboratori occasionali), con annotato, in modo evidente, la data del pagamento del compenso e la causale con allegato modello F24 versamento ritenuta relativa, quietanzato. I documenti di cui sopra divisi per collaboratore e, possibilmente in ordine cronologico.
  • Copia documenti provvigioni corrisposte nel 2017, per intermediazioni di qualsiasi genere, con annotato, in modo evidente, la data del pagamento della provvigione e la causale con allegato modello F24 versamento ritenuta relativa, con dati quietanza. I documenti di cui sopra divisi per collaboratore e, possibilmente in ordine cronologico.
  • Copia documenti di pagamenti soggetti a ritenuta effettuati nel 2017 relativamente a ristrutturazioni immobili (50% irpef) e /o interventi di risparmio energetico (65% irpef) con allegata apposita certificazione rilasciata dall’Istituto di credito che ha provveduto a bonificare i suddetti pagamenti, previa ritenuta del 8%.

 

  • Copia documenti di pagamenti NON soggetti a ritenuta effettuati nel 2017 nei confronti di soggetti MINIMI e FORFETTARI. Tali fatture, anche se non evidenziano ritenute di acconto, devono essere elencate nel mod. 770.

 

  • Prima di consegnarci i documenti di cui sopra verificare che ogni documento riporti tutti i dati anagrafici del percipiente (nome, cognome, luogo e data di nascita, residenza, codice fiscale), e nel caso non siano completi integrare il documento.
  • Nel caso il compenso sia stato corrisposto a un soggetto estero, indicare sul documento il codice identificativo estero, la località estera, via e numero civico e lo Stato Estero.
  • Nel caso in cui delle ritenute d’acconto siano state versate dopo la scadenza, Vi preghiamo di segnalarlo.
  • Nel caso in cui siano stati predisposti dei ravvedimenti operosi, a seguito di ritardati o minor versamenti; Vi invitiamo a trasmetterci il prospetto di calcolo, nel caso lo abbiate fatto Voi, o a segnalarcelo nel caso lo abbia predisposto il nostro Studio.
  • Se nel corso del 2017 sono state versate ritenute in eccesso o compensazioni di ritenute, Vi invitiamo a segnalarlo e in caso di compensazione Vi suggeriamo di compilare un prospetto di riconciliazione.
  • Consegnare schede contabili intestate ad ogni lavoratore autonomo o agente, con le registrazioni del 2017 e mastrini dei conti ritenute operate.

Lo studio rimane a disposizione per eventuali ulteriori chiarimenti.

Merate, 18 gennaio 2018

Dott. Maurizio Dal Mas