أخبار يوليو 11، 2016-الجنائية التشكيلات الجانبية للكشف الطوعي "

Posted by on يوليو 11, 2016

 

القانون رقم 186 15.12.2014، دمج هاري # 167/1990 (الفنون. من 5 5-f) عرض نهائياً إجراء "الكشف الطوعي" (أو التبرعات). بغية التصدي للتهرب من دفع الضرائب وإخراج الأموال المودعة في الخارج مما يشكل انتهاكا للالتزامات المنصوص عليها في القانون المتعلق بالمراقبة المالية، المشرع المتوخاة لبعض المواضيع (الأفراد والكيانات غير التجارية والشراكات وتعامل) القدرة على تفعيل إجراءات توفيقية تنص على دفع الضرائب والفائدة المستحقة عن الفترات الضريبية التي يمكن التأكد منها بوقت تقديم الدعوى.

وكما تعلمون، هذا الإجراء لا ينطوي على أي تنازل عن المطالبة الضريبية وفي الواقع، تمثل فرصة لشفاء موقفهم الضريبية مع الفائدة الوحيدة من العلاج أقل عقوبات خفيفة. وفي الواقع، وفرت التشريعات للحد عقوبة إدارية في حالة فشل أو تجميع غير كامل قابل لإعادة الكتابة والصورة للجزاءات انتهاكات فيما يتعلق بالضرائب على الدخل وضريبة إضافية متعلقة بالضرائب، والإقليمية على الأنشطة الإنتاجية، والقيمة المضافة ضريبة وانتهاك الالتزامات الامتناع عن وكلاء.

وجهة نظر جنائية، للأفراد الذين انضموا إلى عملية تعاونية، ينص التشريع على أي عقوبة لبعض الجرائم.

ومع ذلك، بعد إجراءات التعاون الطوعي، بالتأكيد مثيرة للاهتمام لدراسة الأفكار الإجرامية يصبح أكثر ارتباطاً وثيقا بإجراءات الانضمام، مع إشارة محددة إلى الفرضية القائلة لا المسؤولية الجنائية المنصوص عليها صراحة بموجب المادة 5-د. رسالة)، ل. # 186/14 للعديد من الجرائم الضريبية، على وجه التحديد لجرائم الامتناع وإعلان غير مخلص، من تحريف الاحتيال باستخدام فواتير مزورة أو حرضوا والجرائم الأخرى أغفلت الدفع تعتبر شهادة دفع الضرائب وتم حذفها.

مع إشارة محددة إلى الجرائم الضريبية، يظهر النية المشرع لاستبعاد المسؤولية الجنائية فقط للوقت التعريفي، ما يسمى الجرائم يتم ترك الخروج من هذه فئة الجرائم لا يعاقب عليها سلوك "قضية فواتير أو وثائق أخرى لغير موجودة"، فضلا عن جرائم "إخفاء أو إتلاف المستندات التي" ولتعويض غير لائق".

التقيد بإجراءات التعاون الطوعية المنصوص عليها بموجب القانون رقم 186/14 ضمان الحصانة لجريمة الإرهاب الجديدة وهي "أي شخص، الذين ارتكبوا أو مسابقة لارتكاب جريمة لا القتل، توظف، يستبدل، نقل، الاقتصادية والمالية وفوائد النشاط التجاري أو المضاربة، المال أو السلع أو غيرها من ارتكاب هذه الجريمة، للحيلولة دون تحديد خلفياتهم الجنائية ملموس."

هذه التوقعات جعلت من الآن أكثر قبولا وعقد خيار لتشمل الأموال في الخارج منذ حتى في السياق الدولي صعدت تدريجيا في مكافحة التهرب الضريبي من خلال زيادة فعالية تقاسم المعلومات وزيادة الشفافية.

كما توفر المطابع لجريمة غسل الأموال، يدل على أن قبل حلول عام 2015 (وهكذا قبل دخولها حيز النفاذ لجريمة الإرهاب هي) نشاط غسل الأموال يمكن أن لا يكون المتنازع عليها الذين قد فعلت، أو قد تنافس لارتكاب الجريمة، ولهذا السبب فإنه يبدو أن مزايا الكشف عن التبرعات لصالح الشخص الذي نتيجة جريمة ارتكبها شخص آخر، ثم أنه انتقل إلى إخفاء العائدات.

وبطبيعة الحال، افتراضات بسوء نية يمكن أن تتحقق أيضا بالتمسك بسيطة بإجراءات التعاون الطوعي منذ ذلك الحين، على الرغم من التكوين المحتملة من جرائم التزوير، قد يحدث أن يتم ارتكاب الجرائم الجنائية بعد تقديم الالتماس: مجرد التفكير في شخص، على سبيل المثال، قدمت كشف طوعي عن طريق فاصلة وهمية، أو مرة أخرى، فرضية أنا لقد تم حذف المصدر الإجرامي لموضوع ظهور رأس المال.

سيكون من المثير للاهتمام معرفة موقف المدعين العامين فيما يتعلق بنوع الجريمة التي قد تنشأ نتيجة للتعاون الوثيق مع السلطات الضريبية أن تتذكر، في غضون ثلاثين يوما بالالتزام بإبلاغ المحكمة الاختتام الناجح للوساطة.

من فريولي لويجي

المجاهرة دا