“CIRC. 31-2023 CERTIFICAZIONE UNICA e promemoria per CERTIFICAZIONI E MODELLO 770/2023 per anno 2022”

Posted by on Feb 22, 2023

“CIRC. 31-2023 CERTIFICAZIONE UNICA e promemoria per CERTIFICAZIONI E MODELLO 770/2023 per anno 2022”

Gentile Cliente,

 

entro il 16 marzo 2023 i sostituti d’imposta dovranno trasmettere all’Agenzia delle Entrate i dati delle certificazioni rilasciate e consegnare, entro la stessa data, la Certificazione Unica (CU) ai soggetti che nel 2022 hanno percepito redditi e compensi assoggettabili a ritenuta fiscale.

Rimane fermo il maggior termine del 31 ottobre 2023 per le certificazioni contenenti solo redditi esenti o non dichiarabili con il modello 730, quali per esempio i compensi corrisposti a professionisti titolari di partita IVA.

 

In merito all’obbligo di compilazione ed invio del modello 770/2023 per l’anno 2022 e della Certificazione Unica, Vi invitiamo a prendere direttamente accordi con i Vostri consulenti del lavoro.

 

Nel caso in cui nel corso del 2022 non abbiate avuto alcun dipendente o collaboratore coordinato e continuativo, gli adempimenti inerenti al modello 770/2022, verranno adempiuti dal nostro Studio ed in tal caso dovrete trasmetterci la seguente documentazione, entro il 27/02/2023:

  • Dichiarazione modello 770/2022 per anno 2021, nel caso non sia stato compilato dal nostro Studio.
  • Copia documenti compensi soggetti a ritenuta di acconto, erogati nel 2022 a lavoratori autonomi (professionisti, collaboratori occasionali), con annotato, in modo evidente, la data del pagamento del compenso e con allegato modello F24 versamento ritenuta relativa, quietanzato. I documenti di cui sopra divisi per collaboratore e, possibilmente in ordine cronologico.
  • Copia documenti provvigioni corrisposte nel 2022, per intermediazioni di qualsiasi genere, con annotato, in modo evidente, la data del pagamento della provvigione e con allegato modello F24 versamento ritenuta relativa, quietanzato. I documenti di cui sopra divisi per collaboratore e, possibilmente in ordine cronologico.
  • Copia documenti delle indennità corrisposte per la cessazione di rapporti di agenzia, con annotato, in modo evidente, la data del pagamento della dell’indennità e con allegato modello F24 versamento ritenuta relativa, quietanzato.
  • Copia documenti dei corrispettivi erogati per contratti di locazione di immobili ad uso abitativo di durata non superiore a 30 giorni con annotato, in modo evidente, la data del pagamento della locazione e con allegato modello F24 versamento ritenuta relativa, quietanzato.
  • Copia documenti di pagamenti NON soggetti a ritenuta effettuati nel 2022 nei confronti di soggetti MINIMI e FORFETTARI. Tali fatture, anche se non evidenziano ritenute di acconto, devono essere elencate nella CU.
  • Schede contabili intestate ad ogni lavoratore autonomo o agente, con le registrazioni del 2022 e mastrini dei conti ritenute operate.
  • Prima di consegnarci i documenti di cui sopra, verificare che ogni documento riporti tutti i dati anagrafici del percipiente (nome, cognome, luogo e data di nascita, residenza, codice fiscale), e nel caso non siano completi integrare il documento.
  • Nel caso il compenso sia stato corrisposto a un soggetto estero, indicare sul documento il codice identificativo estero, la località estera, via e numero civico e lo Stato Estero.
  • Nel caso in cui delle ritenute d’acconto siano state versate dopo la scadenza, Vi preghiamo di segnalarlo.
  • Nel caso in cui siano stati predisposti dei ravvedimenti operosi, a seguito di ritardati o minor versamenti, Vi invitiamo a trasmetterci il prospetto di calcolo, nel caso lo abbiate fatto Voi, o a segnalarcelo nel caso lo abbia predisposto il nostro Studio.
  • Se nel corso del 2022 sono state versate ritenute in eccesso o compensazioni di ritenute, Vi invitiamo a segnalarlo e in caso di compensazione Vi suggeriamo di compilare un prospetto di riconciliazione.
  • Per le società di capitale, copia delle contabili degli avvenuti bonifici ai soci a titoli di distribuzione utili e/o dividendi, nel corso del 2022 e relativi mastrini contabili. (nel caso di società a cavallo d’anno si richiedono i mastrini delle due frazioni d’esercizio)

 

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Lo Studio rimane naturalmente a disposizione per ogni necessario chiarimento.

Merate, 21 febbraio 2023

 

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